7月8日，賽為智能（300044.SZ）收到行政處罰事先告知書，因未及時且未在定期報告中披露關(guān)聯(lián)交易，虛構(gòu)應(yīng)收賬款收回、虛構(gòu)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入、利潤，導(dǎo)致2019年、 2020年年報虛假記載，該公司及實際控制人、時任董事、財務(wù)總監(jiān)等多名管理層，被處以警告、合計罰款430萬元的處罰。

　　賽為智能被罰的“三宗罪”，兩項與其實際控制人周勇在未審議、披露的情況下，使用銀行貸款協(xié)助華興銀行退出此前認(rèn)購的該公司定增股份有關(guān)。為了掩蓋事實，賽為智能還與多家公司簽訂無商業(yè)實質(zhì)的合同，以預(yù)付款、工程款等名義，將資金轉(zhuǎn)到華興銀行指定公司賬戶，協(xié)助該行退出。

　　周勇有此一舉，起因是賽為智能2017年的一項收購。當(dāng)時，華興銀行以委托投資的方式，通過過層層嵌套，為賽為智能定增提供資金，周勇及其一致行動人則提供相應(yīng)兜底承諾。定增完成后，賽為智能股價持續(xù)下跌，周勇方面在補償8600萬元差額后，在2019年被華興銀行要求整改，實現(xiàn)其自有資金退出。在這種情況下，隨后出現(xiàn)了通過上市公司貸款，協(xié)助華興銀行退出定增相關(guān)股份的一系列行為。

　　貸款“置換”定增股份

　　賽為智能7月18日披露，該公司未及時公告，也未在定期報告中披露的關(guān)聯(lián)交易，共由兩筆構(gòu)成，總金額達(dá)到3.03億元。截至2022年6月27日，占用資金本息已經(jīng)全部歸還。

　　上述資金的占用方，均為賽為智能時任實際控制人、董事長兼總經(jīng)理周勇。而占用金額最大的一筆，是2020年在華興銀行的貸款。

　　公開披露顯示，2019年12月底，賽為智能向華興銀行申請2.5億元保理貸款。2020年1月，華興銀行向賽為智能發(fā)放貸款2.5億元。

　　隨后，經(jīng)周勇的安排，2020年1月16日至22日，在短短的一周時間內(nèi)，這筆貸款就被分成多筆轉(zhuǎn)出，用于協(xié)助華興銀行退出此前認(rèn)購的賽為智能定增股份。

　　華興銀行之所以持有賽為智能的股票，背后原因還要追溯到后者多年前進(jìn)行的一起對外收購。

　　2017年，賽維智能通過發(fā)行股份和支付現(xiàn)金的方式，以10.85億元的價格，收購了網(wǎng)絡(luò)社交平臺開心網(wǎng)母公司北京開心人信息技術(shù)有限公司息100%股權(quán)，并募集配套資金5.4億元。

　　2017年12月，賽為智能與泰達(dá)宏利簽訂協(xié)議，約定由后者名下的“泰達(dá)宏利價值成長定向增發(fā) 720 號資產(chǎn)管理計劃”（下稱“泰達(dá)宏利定增 720 號”），以15.48 元/股的價格，共計出資 3.32億元，認(rèn)購賽為智能定向增發(fā)的2144.7萬股。

　　同年12月，賽為智能完成定增，最終實際發(fā)行新股約3113.6萬股，募集資金4.82億元。其中，泰達(dá)宏利認(rèn)購2144.7萬股，持股比例達(dá)到4.98%，成為賽為智能的第四大股東。

　　然而，泰達(dá)宏利定增720號的認(rèn)購資金，實際來源并非自有或由其管理的資金，而是由華興銀行提供。早在認(rèn)購協(xié)議簽訂前，周勇方面、廈門信托三方，已為此簽訂了兜底協(xié)議。

　　根據(jù)賽為智能此前披露，2017年11月22日，周勇及其一致行動人周新宏，就與廈門信托簽署了差額補足協(xié)議，約定由華興銀行提供不超過3.9億元資金，委托廈門信托成立“廈門信托-財富共贏 21 號單一資金信托”（下稱共贏21號“），設(shè)立”泰達(dá)宏利定增 720 號，用于認(rèn)購賽為智能定增的股票。

　　雙方還在差額補足協(xié)議中約定，共贏21號清算時，周勇、周新宏作為差額補足義務(wù)人，需向承擔(dān)華興銀行投資本金和 8%的固定收益的差額補足責(zé)任。

　　定增完成后的前六個月左右，賽為智能的股價曾一度上漲超過20%，但隨后就開始持續(xù)下跌。為此，周勇、周新宏在2018年至2020年間，按約向廈門信托共計支付了 8600 萬元補償款。

　　按照認(rèn)購協(xié)議，賽為智能定增的股份，鎖定期為12個月。但直到2019年底，泰達(dá)宏利定增720號仍未退出。當(dāng)年12月，華興銀行要求共贏 21號整改，并以應(yīng)收款保理的形式，向賽為智能發(fā)放貸款2.5億元，用于購買和持有該信托剩余的份額。

　　賽為智能披露還顯示，雙方簽訂協(xié)議后，該公司在2020年1月收到了貸款，并按照華興銀行的要求，將資金支付給了該行指定的深圳前海富銀誠投基金管理有限公司（下稱“前海富銀”）。

　　而無論是上述“兜底”協(xié)議的簽訂，還是占用貸款置換定增股份，在整個過程中，賽為智能都未履行審議程序，也沒有及時披露。直到2021年5月，在交易所的追問下，該公司才在年報問詢函回復(fù)中披露。

　　使用多個“馬甲”轉(zhuǎn)出資金

　　銀行貸款進(jìn)行股票投資，一直都受到監(jiān)管法規(guī)嚴(yán)格禁止。資管新規(guī)出臺后，解除了理財資金投資股票、公募基金的限制，但貸款、自有投資股票的規(guī)定，依然沒有取消。

　　華興銀行要求共贏21號整改，可能就與這一規(guī)定有關(guān)。根據(jù)賽為智能此前披露，以應(yīng)收款保理名義發(fā)放的貸款，并購買、持有共贏21號剩余份額的貸款，也是由華興銀行提出，目的是通過這種方式，使其自有資金從該信托退出。

　　而賽為智能此前對監(jiān)管問詢的回復(fù)，還原了華興銀行如何退出所持該公司股票的經(jīng)過。

　　根據(jù)賽為智能披露， 2018 年 5 月，該公司按 10 ：8 的比例送轉(zhuǎn)，泰達(dá)宏利定增720號的持股數(shù)量，從 2144.7萬股變變成3860.46 萬股。限售期滿后， 該產(chǎn)品在2019 年陸續(xù)減持了615.64 萬股。截至 2019 年 12 月底，其持股數(shù)量為3244.82 萬股。

　　拿到華興銀行貸款后，前海富銀成為接盤方。2020 年 1 月 17 日，賽為智能發(fā)生一筆大宗交易，成交數(shù)量 1559.8 萬股，成交價格 1.05 億元；三天后的股東名冊顯示， 泰達(dá)宏利定增720號持股數(shù)降至1685.02 萬股，前海富銀則持有1559.80萬股。

　　賽為智能稱，從持股變化情況來看，前海富銀的持股來源，是泰達(dá)宏利 720號2017 年認(rèn)購的該公司定增股份。

　　為了將資金轉(zhuǎn)入華興銀行指定的前海富銀，賽為智能還使用了多個“馬甲”。

　　從2020年1月開始，賽為智能以預(yù)付款、工程分包款等名義，將貸款對應(yīng)的資金，支付給陜西格尚實業(yè)有限公司（下稱“格尚實業(yè)”）、深圳昊天航宇貿(mào)易有限公司（下稱“昊天航宇”）、廣州高倬信息科技有限公司（下稱“高倬信息”）、與深圳市泰和嘉源貿(mào)易有限公司（下稱“泰和嘉源”）四家公司。

　　而后，上述四家公司又以委托投資的方式，將2.49億元相關(guān)資金支付給前海富銀，部分用于支付收購泰達(dá)宏利定增720號所持賽為智能股份，剩余部分則全部用于受讓共贏 21 號信托收益權(quán)。交易完成后，資金流回該公司在華興銀行開立的資金監(jiān)管賬戶，用于歸還前述 2.5 億元貸款。

　　造假掩蓋資金占用

　　為了掩蓋貸款用于投資股票的事實，賽為智能又與格尚實業(yè)等四家公司，簽訂了多份無商業(yè)實質(zhì)的采購、工程承包合同。

　　2019 年 11 月 15 日、12月10日，賽為智能與中鵬云控股(深圳)有限公司、廊坊市云風(fēng)數(shù)據(jù)科技有限公司簽訂施工總承包合同，約定該公司為東莞光泰數(shù)據(jù)中心、廊坊云風(fēng)數(shù)據(jù)中心的施工總承包單位。

　　總包合同簽訂后，賽維自能又在同年11月20日、12月20日，與高倬信息、昊天航宇簽訂采購、分包協(xié)議，分別向兩者采購項目所需設(shè)備、分包項目高壓工程，并先后支付貨款、工程預(yù)付款 1.16億元、9620萬元。

　　此外，賽為智能還在2019 年 12 月 25 日、26日，利用采購主齒輪、電機齒輪等相關(guān)零部件，以及巴西 A 級冷凍雞爪的名義，向泰和嘉源、格尚實業(yè)支付預(yù)付款，金額分別為5932萬元、1.09億元。

　　這些以工程款、預(yù)付款支付的資金，大部分被用于幫助華興銀行退出上述定增股份。事后調(diào)查發(fā)現(xiàn)，支付給格尚實業(yè)、泰和嘉源、高倬信息資金中，被用于委托投資的金額分別為1.05億元、3832萬元、5000萬元。

　　而支付給昊天航宇的投資，全部未用于項目，其中委托投資設(shè)計金額5542萬元，另有1500萬元實際用于償還周勇在深圳一家小貸公司的債務(wù)。

　　監(jiān)管認(rèn)為，賽為智能應(yīng)對上述事項履行關(guān)聯(lián)交易審議，但該公司未及時公告，也未在年報中披露，導(dǎo)致2020 年年報存在重大遺漏。

　　而由于上述合同以及資金支付不存在商業(yè)交易實質(zhì)，賽為智能還在2020年年報中，虛增了多項業(yè)務(wù)收入、成本和利潤，對此進(jìn)行掩飾，使得2020 年年報存在虛假記載

　　根據(jù)行政處罰事先告知書，在2020年年報中，高倬信息涉及的5000萬元委托投資， 4424萬元被結(jié)轉(zhuǎn)至工程成本，并根據(jù)項目預(yù)算總收入、 總成本的比例，虛增2020年營業(yè)收入4800萬元、 營業(yè)成本 4424萬元、利潤總額 2313萬元。而支付給昊天航宇的資金中，則有 7822萬元在年報中被結(jié)轉(zhuǎn)至工程成本，并虛增項目營業(yè)收入 8280萬元、營業(yè)成本 7822萬元、利潤總額 2094萬元。

　　此外，賽為智能還在2019 年 12 月，向昊天航宇預(yù)付工程款2558萬元工程預(yù)付款，昊天航宇又將資金轉(zhuǎn)入深圳前海錦祺投資管理有限公司賬戶。隨后，前海錦祺將其中的2564萬元轉(zhuǎn)回賽為智能，用于沖抵后者難以收回的應(yīng)收款，此舉導(dǎo)致其2019年年報虛假記載。

　　深圳證監(jiān)局認(rèn)定，通過上述手段，賽為智能2019 年年報虛構(gòu)應(yīng)收款收回2564萬元，虛減應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、利潤總額1894萬元。2020年年報虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，分別達(dá)到1.3億元、1.22億元、440萬元，虛增金額占比分別達(dá)到8.33%、7.95%、6.95%。

　　在上述違法違規(guī)行為中，周勇決策組織并隱瞞資金占用、指使相關(guān)人員實施財務(wù)造假；時任賽為智能董事、副總經(jīng)理，并在2020年2 月至8月?lián)呜攧?wù)總監(jiān)的寧群儀， 知悉周勇資金占用事項并協(xié)助周勇尋找資金通道，參與財務(wù)造假；2020年8月至2021年7月任賽為智能財務(wù)總監(jiān)的劉誠，根據(jù)寧群儀要求隱瞞昊天航宇與賽為智能的關(guān)聯(lián)關(guān)系、未勤勉盡責(zé)，因此給予警告，并處罰款200萬元、80萬元、50萬元；賽為智能也被給予警告、罰款100萬元。