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　　2022年12月28日，清越科技于上交所科創板成功上市。截至當日，科創板已有500家上市企業，共同競技高質量發展。作為清越科技本次發行上市的獨家保薦機構和主承銷商，廣發證券以專業、高效的服務能力，深入挖掘企業亮點，突出展示清越科技作為中小尺寸顯示系統整體解決方案以及物聯網終端顯示整體解決方案提供商的廣闊前景，通過積極與機構投資者溝通交流充分展現企業投資價值，取得了良好發行效果。

　　清越科技本次發行前總股本36,000萬股，發行股數9000萬股，發行價格9.16元/股，發行市盈率高達121.49倍，募集資金總額8.244億元，體現了市場投資者對于硬科技企業的高度認可。

　　近年來，資本市場生態發生積極變化，在服務國家自主創新戰略方面發揮了重要作用。加快科創企業上市進程是金融支持科創效率最高、示范最好的方式之一，廣發證券為科創板高質量發展做足準備。同時，廣發證券一直致力于服務瞄準國家科技創新領域戰略需求的企業，助力清越科技、晶豐明源、清溢光電、瑞松科技、萬德斯、美迪西、邁得醫療等優質企業登陸科創板，并為美迪西、建龍微納等多家科創板企業上市后再融資提供專業高效服務，為自身未來的發展積聚更多實力，為我國優秀科技創新企業的資本市場之路添磚加瓦。

　　本次成功保薦清越科技登陸科創板對廣發證券具有里程碑意義，是廣發證券投行業務深度行業挖掘能力與強大承銷保薦能力的雙重體現。廣發證券表示，未來，將持續以專業全面的綜合服務體系，在客戶成長的各個階段，提供高質量、全方位、全業務鏈的金融服務，助力客戶的騰飛與發展。

俄反擊西方石油限價令 國際市場緣何波瀾不驚？

　　面對西方對海運石油的限價制裁，俄羅斯給出了自己的回應。

　　當地時間27日，俄羅斯總統普京簽署總統令，針對西方對俄石油和石油產品實施價格上限采取特別經濟措施。

　　據新華社報道，根據俄法律信息網站當天公布的相關文件，鑒于美西方等國家及國際組織采取對俄石油及石油產品設置價格上限的不友好舉措，為維護國家利益，俄方將禁止向在合同中直接或間接使用設置價格上限機制的外國法人和個人供應俄石油和石油產品。此總統令自2023年2月1日起生效，有效期至2023年7月1日。

　　受次消息影響，本周二國際原油在美股盤中時段刷新日高，WTI原油和布油期貨盤中漲幅都達到2%。截至發稿，WTI原油期貨收漲0.37%，報74.24美元/桶；布倫特原油期貨收跌0.47%，報83.93美元/桶。

　　12月初，歐盟就對俄海運石油出口設置每桶60美元的價格上限達成協議，七國集團(G7)和澳大利亞也宣布與歐盟實施同樣限價政策。西方對俄海運石油限價從12月5日起生效。

　　中國外交部發言人毛寧此前就G7對俄石油價格設限表示，石油是全球大宗商品之一，確保全球能源供應安全至關重要。希望有關國家通過對話協商，為推動局勢緩和作出建設性努力，而不是相反。

　　下一步是減產？

　　上述總統令還強調，對于石油產品供應禁令的生效日期則由俄政府確定，但不得早于總統令生效時間。此外，法令禁止的俄石油和石油產品供應仍可進行，但必須基于俄總統的“特別決定”。

　　簡而言之，從明年2月起，如果一位與俄方簽訂合同的外國客戶，在石油供應的任何階段中直接或間接地采用了對俄石油限價機制，那么俄羅斯供應商則可以拒售相關產品。截至12月28日，俄羅斯已經幾乎停止向參與限價協議的國家供應石油。

　　自2月底俄烏沖突爆發以來，西方與俄一直在煤炭、石油和天然氣為主的能源領域角力。由于坐擁上述大宗商品，俄烏沖突以來，全球能源價格的飆漲，也讓俄羅斯政府在能源銷售中獲得大量盈余收入。根據睿咨得能源管理咨詢公司(Rystad Energy)的保守預估，由于國際原油價格高企，俄羅斯石油業務的稅后收入今年有望增加到1800億美元，較2021年和2020年分別提高45%和181%。油氣資源所創造的源源不斷的營收，也讓俄在沖突前線“更有底氣”。因此，西方迫切希望通過削弱俄在能源領域的收益，限制甚至約束俄在沖突前線的行動。

　　12月5日，在內部反復博弈后，西方對俄海運石油的限價方案落地：俄羅斯石油價格上限設為60美元/桶。根據限價方案，如果俄羅斯向第三方國家出售原油的價格高于所設定的上限水平，那么歐盟和G7的海運服務公司和保險公司將不得向其提供服務。當前，全球的主要航運和保險公司都來自歐盟及G7.同時，方案還規定，從明年1月中旬開始，價格上限將每兩個月接受一次評估和修訂，且任何限價水平都應比俄羅斯石油和石油產品的平均市場價低至少5%。

　　值得注意的是，在普京此次簽署的總統令中并沒有出現與“減產”相關的內容。自俄海運石油被限價后，雖然根據俄方說法，目前俄羅斯的海運出口原油基本價格還在限價令之內，但對于限價令本身俄羅斯是“無法接受”的。分管能源的俄副總理諾瓦克曾多次警告稱，盡管存在許多不確定性，但俄羅斯石油在世界市場上仍然有很大需求，“如果西方國家對俄石油實行限價，在俄方無法將石油轉運至其他市場的情況下，俄將減產至必要水平。”據悉，俄羅斯可能將在2023年初將石油產量削減5%至7%，減產量可能達到每天50萬至70萬桶。

　　布魯塞爾智庫Bruegel的最新報告認為，俄羅斯會選擇通過削減石油產量和提高價格來報復歐盟的新能源措施，“即使削減出口會傷害俄羅斯，但俄羅斯也可能決定這樣做，以表明其愿意承受經濟的痛苦。”

　　對于俄反擊措施出臺后，全球石油市場并未“聞風而動”，一位交易員告訴第一財經，主要是市場已消化了預期，因為俄方的表態與之前媒體曝光的并未有所不同。

　　對全球市場影響幾何

　　那么，在限價令實施3周多后，俄羅斯原油出口影響幾何？石油限價令生效后的完整一周內，彭博匯編的數據顯示，從俄羅斯出口的原油每天下降186萬桶，暴跌約54%，至160萬桶，創下今年新低。截至12月21日，俄羅斯12月內海運原油出口量已降至去年1月以來最低水平。

　　復旦大學國際問題研究院副研究員馬斌對第一財經記者解釋道，限價方案對俄來說總體是弊大于利，因為美歐限制俄從能源領域獲取經濟資源的這個大方向不會改變，俄羅斯經濟面臨的壓力只會越來越大。

　　對于限價，普京曾警告稱，可能導致石油價格飆升、全球能源市場受到嚴重沖擊。多家俄媒也抨擊這一舉措，認為部分西方國家對于俄羅斯的石油制品單方面設定價格上限是典型的“非市場行為”，只會導致赤字和能源價格上漲，消費者將為此買單，“這是通往全球能源毀滅之路”。

　　就在俄羅斯此次出臺反制裁措施的前夕，俄羅斯國家石油管道運輸公司網站26日發布的消息顯示，從明年1月1日起，通過“友誼”輸油管道，經烏克蘭輸送到歐盟國家的俄羅斯石油的過境運輸費用預計將上漲，總漲幅或達18.3%。

　　一邊是俄羅斯醞釀中的“組合拳”反制，另一邊還有烏克蘭“趁火打劫”提高“過路費”，歐洲石油價格會出現怎樣的變化，馬斌認為還有待觀察。

　　同時，馬斌還表示，盡管在歐洲努力減少對俄石油和天然氣依賴的背景下，俄一直在尋求買家多樣化，但如果不能確保能源出口收益的穩定性，那么將極大地拖累俄經濟在明年，甚至之后的表現。

　　俄媒援引能源發展中心(Energy Development Center)的最新報告稱，當歐盟對進口俄羅斯原油的禁運生效時，俄羅斯的石油產量在12月可能降至最低每日900萬桶，“我們預計俄12月的石油產量將比6月至10月間的平均水平下降150萬至170萬桶。”

　　對于明年的油價走勢，目前，多數機構均維持在90美元/桶上下。標普全球副主席耶金(Dan Yergin)近日表示，市場仍面臨重大不確定性，其中的一個變數就包括俄羅斯對價格上限的反應。目前，標普全球對2023年油價的基本預測是每桶90美元。世行在2023年《大宗商品展望》中預計，2023年布倫特原油價格接近目前水平，平均為92美元/桶，2024年降至80美元/桶；這一預測與4月保持不變。美國能源信息署(EIA)在最新短期能源展望(STEO)中預計布倫特現貨價格明年平均每桶92.36美元。渣打銀行則預計2023年布倫特原油價格將達到每桶91美元。

今年超4萬億元一攬子稅費支持政策，緩解企業等市場主體資金困難，幫助企業渡過難關。其中部分政策屬于階段性優惠政策，不少將在今年底或明年初到期，這些政策是否延續備受市場關注。

不久前的中央經濟工作會議要求，明年積極財政政策要加力提效。財政部副部長許宏才隨后在解讀明年財政政策重點時表示，受國際國內形勢影響，2023年一些企業特別是中小微企業仍將面臨困難，對于現行減稅降費、退稅緩稅等措施，要根據實際情況，該延續的延續，該優化的優化，突出對中小微企業、個體工商戶以及特困行業的支持，促進企業轉型升級和提升創新能力。

多位財稅專家告訴第一財經，當前經濟下行壓力依然較大，企業依然比較困難，部分針對小微、個體戶、困難行業的稅費支持政策到期可以考慮延續，比如增值稅小規模納稅人免征增值稅優惠政策等，給予企業必要的支持，幫助企業渡過難關，從而保市場主體、保就業、保民生。部分稅費支持政策可以進一步完善，比如增值稅留抵退稅政策等，以便惠及更多納稅人。

2023稅費政策延續年

從往年看，一些行之有效的階段性稅費支持政策不斷完善并延續，成為給企業紓困、穩定宏觀經濟的關鍵一招。

今年為應對疫情沖擊等，中國實施力度空前的一攬子稅費支持政策，除了傳統的減稅降費外，還包括大規模增值稅留抵退稅、緩稅費等，而且這些政策有些屬于制度性政策，長期有效，有些屬于階段性政策，不少在今年底或者明年初到期。而在當前經濟社會形勢下，部分行之有效的優惠政策延續是不少業內專家的共識。

“由于近三年疫情對于經濟社會的深入影響，以及國內外經濟環境的不確定，作為跨周期調節的一些稅費支持政策應該考慮適度延續。”北京國家會計學院教授李旭紅告訴第一財經。

普華永道中國行業發展與稅務戰略主管合伙人李軍表示，今年年底到期的稅費支持政策主要包括兩部分，一是對于小微企業及個體工商戶的稅費減免政策；二是對于特定行業，比如生活性服務業、公共交通運輸、快遞收派等困難行業實行較大力度的加計抵減、免征增值稅等。這些政策的出臺主要緣于疫情給中小微企業及餐飲、旅游、快遞、旅客運輸等服務業帶來了巨大的沖擊，國家有必要在稅收上對這些企業予以支持。

“目前，我國經濟處在疫情后剛開始回暖的過程中，這些企業的困難仍然存在，因此，這些紓困政策仍然有必要在2023年延續。”李軍說。

上海財經大學公共政策與治理研究院副院長田志偉對第一財經稱，中國實施多年的減稅降費改革，現階段我國的廣義和狹義宏觀稅負均明顯低于發達國家，也低于處于同一發展水平的國家。因此，我國未來繼續進行大規模持續性減稅降費的空間不大。但考慮到2023年是新冠疫情之后，我國經濟復蘇的重要一年，應注重結構性減稅降費，將減稅降費的重點放到重點企業以及重點行業之上，而小微企業、個體戶、困難行業顯然是下一步到期稅費支持政策延續的主要對象。

為了幫助小微企業渡過難關，中國6000多萬戶增值稅小規模納稅人從今年4月1日至12月31日享受免征3%征收率的增值稅優惠政策。另外增值稅小規模納稅人免征增值稅起征點每月15萬元優惠政策，也將在今年底到期。小型微利企業和個體戶年應納稅額不超過100萬元部分，分別在現行優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅和個人所得稅，也在今年底到期等。

田志偉建議，明年延續上述增值稅小規模納稅人免征增值稅優惠政策和小型微利企業、個體戶再減半征稅優惠政策。

國家稅務總局數據顯示，今年前10個月，個體工商戶享受減稅降費3285億元，預計全年4300億元左右。

田志偉建議，今年底到期的快遞收派服務、公共運輸服務免征增值稅優惠政策也應延續。中小微企業新購置500萬元以上設備、器具所得稅扣除優惠政策也可以延續。

為了激勵企業創新，國務院在第四季度對現行按75%稅前加計扣除研發費用的，統一提高到100%，以鼓勵改造和更新設備。另外，為了幫助制造業紓困，今年多次延期的制造業中小微企業緩稅費政策，在明年初陸續到期。這些政策未來是否延續也備受關注。

留抵退稅進一步優化

今年超4萬億元稅費支持政策中，增值稅留抵退稅規模就超過2.3萬億元，成為今年稅費支持政策的主力。未來增值稅留抵退稅政策走向牽動著企業的心。

從今年大規模增值稅留抵退稅政策實施來看，除了針對所有小微、個體戶外，大中型企業享受全額退還增值稅留抵稅額的行業范圍不斷擴大，從原先的制造業等六個行業，擴大至住宿和餐飲等14個行業。而且退稅進度不斷加快，基本在上半年完成。

李軍表示，國家在2022年初及時擴大留抵退稅政策，惠及中小微企業、制造業、批發零售業、科研技術企業以及大量生產生活性服務企業，幫助企業緩解了疫情情況下的現金流壓力。除疫情影響外，留抵退稅也是與國際接軌、完善增值稅稅制的重要一環。

12月27日，十三屆全國人大常委會第三十八次會議首次審議增值稅法草案，草案明確，當期進項稅額大于當期銷項稅額的部分，可以結轉下期繼續抵扣或者予以退還。

李旭紅表示，留抵退稅政策是增值稅政策的有機組成部分，通過增值稅立法落實稅收法定之后，將可以使該項制度的確定性進一步增強，市場的預期也更為清晰，逐漸將其從階段性的稅費支持政策發展成為規范化的保障增值稅中性的一項制度安排。

“留抵退稅政策不會隨著疫情的結束而取消，而將隨著增值稅立法的進程并視財政承受能力進一步擴大和完善。例如，將留抵退稅政策逐步擴大到所有行業、企業，建立較為簡潔和規范的留抵退稅操作程序，讓納稅人可以更加簡便、準確地每月計算確認留抵退稅額，是我們可以考慮的完善方向。”李軍說。

田志偉表示，目前符合納稅信用評級為A級或B級的企業，才有資格享受增值稅留抵退稅優惠政策。從現行納稅信用評級規則來看，共分為A、B、C、D、M五個等級。一個新成立的企業可能需要16~28個月才能評為B級，進而獲得增值稅留抵退稅的資格。而部分新設立企業往往具有投資支出大而銷售收入少的特點，易形成較大的增值稅留抵稅額，亟待增值稅留抵退稅政策的支持。但貿然放開新設立企業的增值稅留抵退稅政策的確會形成一定的偷逃稅風險。

“建議允許新設企業在不滿一個評價年度時提前向稅務機關申請進行納稅信用評級。從而在控制偷逃稅風險的情況下，擴大留抵退稅政策的適用范圍，幫助資質良好的新設企業減輕成立初期的經營成本，助力創新創業。”田志偉說。

當然，由于今年大量退還了存量留抵稅額，這消化了此前積壓的留抵稅額。財政部原部長樓繼偉近日公開表示，以前結存的留抵稅額有3萬億元以上，今年大部分已經消化，明年留抵退稅效果會減弱。

李軍認為，今年為了緩解疫情對經濟的負面影響，政府對于企業的稅費支持力度超過4萬億元。隨著疫情政策的調整，民眾對于未來的經濟形勢逐步轉向樂觀，2023年我國的經濟很可能相應回暖，給企業帶來發展契機。在對未來經濟預判向好的情況下，同時考慮到去年大量企業已經一次性取得存量留抵退稅，明年的稅費支持力度相比今年可能有所下降。

“要注重稅費減免的規模管理，注重積極財政政策的科學性，使其與財政可持續性發展相適應，形成稅收與經濟間的良性循環，相互促進。合理的企業稅收負擔是促進經濟發展的助推器，同時，企業的發展也構成了經濟增長的穩定器，而財政的可持續性以經濟的良性健康發展作為基礎保障。”李旭紅說。

她表示，展望2023年，積極財政政策加力提效，在稅收領域，應緊密結合新發展階段我國的國情與產業、經濟、社會發展戰略，通過實施精準的稅收優惠政策，發揮更為顯著的作用，同時，積極發揮稅收征管數字化技術的潛能，提高辦稅效能，降低遵從成本，優化營商環境，為市場主體減輕負擔，促進經濟社會的發展。

李軍表示，明年稅費支持的重點仍然是小微企業以及特定行業，有可能會考慮進一步支持高科技企業、先進制造業以及研發及技術服務企業的發展，以進一步配合及推動中國的供給側改革，促進經濟良性發展。同時，建議稅費支持政策進一步考慮出口貿易的穩定與發展，給予貨物及服務的出口退稅更多的便利和更寬松的環境。

　　明輝國際（03828）發布截至2022年6月30日止6個月中期業績，收入約8.91億港元，同比增長49%；公司擁有人應占溢利約2810萬港元，而去年同期取得公司擁有人應占虧損約4690萬港元；每股盈利3.9港仙；擬派中期息每股1港仙。據悉，集團截至2022年6月30日止6個月的毛利同比增加75.9%至約1.98億港元。因集團采取多項措施（包括加強成本控制及加大高利潤率產品的銷售），毛利率較去年同期的18.9%上升3.4個百分點至22.3%。