文/莫謹榕 岳瑞軒
受訪者供圖
“一年一小變，三年一大變。如今稅務審批流程大量減少，辦稅環節明顯簡化，讓我感受到廣東稅收營商環境的巨大進步。”近年來廣東納稅服務不斷升級優化，讓外資企業樂金顯示（中國）有限公司經營管理總監李泳錫印象深刻。
作為經濟稅收大省，截至今年10月底，廣東地區（不含深圳，下同）涉稅市場主體就高達673.2萬戶。數以百萬計的廣東企業，經營情況各不相同，涉稅需求更是復雜多樣。廣東如何破解稅收征管“人少戶多”的難題？實現企業辦稅繳費“零跑動”？做到稅收優惠政策的“精準上門”？
廣東優化稅收營商環境的答案，就在智慧稅務。今年3月，中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造，加快推進智慧稅務建設。
在數字化、智能化賦能下，廣東稅務交出了營商環境的靚麗成績單：在稅務總局委托第三方組織開展的納稅人滿意度調查中，廣東排名連年提升，并在2021年全國稅務系統納稅人滿意度專項調查中，位居全國第二。在2020年全國營商環境評價中，廣州、佛山兩市“納稅”指標進入全國標桿。
展開全文以“網”集成，九成稅費全程網辦
“現在有了‘零跑動’的V—Tax系統，基本2小時就可以辦完一個月40筆左右的代扣代繳、合同備案、付匯備案等業務。”V-Tax遠程可視自助辦稅平臺的快速便捷讓李泳錫贊不絕口。
統一和簡化出口退稅申報操作流程，辦稅員只要一個系統就可以搞定退稅事項；新辦納稅人套餐式服務將“發票領用”“增值稅一般納稅人登記”等10個事項集成為“一件事”全流程網辦；71項移動高頻涉稅事項上線“粵商通”……如今，廣東稅務部門推動內外部涉稅數據匯聚聯通，越來越多的涉稅服務都融入到“一張網”中。
這張“網”還在不斷擴大。最近，稅務部門與銀行機構協同推進的“銀稅互聯”項目已升級至2.0版本，將申報納稅、社保費業務、證明辦理、信息查詢四大類41項稅費自助辦理事項嵌入到銀行智能柜員機內。國家稅務總局廣東省稅務局納稅服務處副處長肖戎說：“我們在實現稅費繳納、銀稅業務協同度提升上尋求突破，將納稅人日常高頻辦理的個人車船稅、二手房稅款清繳、契稅清繳、城鄉居民養老醫療保險清繳等業務納入新‘銀稅互聯’，更好地滿足納稅人的稅費辦理需求。”
納稅人繳費人“簡流程”“零跑動”的背后，是廣東稅務部門下足了“硬功夫”。“不斷壓縮辦稅繳費的次數和時間，要求我們時刻緊盯納稅人繳費人辦稅過程中的痛點、難點、堵點。”國家稅務總局廣東省稅務局第五稅務分局局長陳維明告訴記者，廣東稅務部門一方面持續優化業務流程，簡并申報表單，另一方面優化電子稅務局系統功能，提升辦稅繳費便利度，同時依托大數據及部門間數據共享，用“網路”代替“馬路”，力求打造出優化稅收營商環境的“廣東樣本”。
僅做到簡并申報表單這一業務，都并非易事。陳維明表示：“每個稅種都是根據該稅種的稅制特點設計，有不同的表單、特點以及申報期限，如何將各個稅種梳理整合、有機統一，還要實現數據預填、同時申報等功能減輕填報負擔，對我們是一大挑戰。”
對此，廣東稅務部門結合大數據統計分析和部門共享數據，實現已有數據自動預填、稅額自動計算、數據關聯比對、申報異常提示等功能，為納稅人實現智能申報服務，支持不同納稅期限的稅種合并申報，實現多稅種“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”。
現在，90%以上稅費事項可以全程網上辦。截至今年11月底，共有5.48億人次登錄使用電子稅務局，比去年增長37.04%，全省各渠道共發生申報、繳款、發票、申請類事項等業務1.82億筆。其中電子稅務局渠道辦理1.68億筆，占比92.7%，網報率更是達到了99.18%，“非接觸式”辦稅繳費已成為廣東新渠道、新常態。
以“數”賦能，稅收優惠“精準上門”
今年3月，國家明確制造業企業研發費用加計扣除比例由原來的75%上調到100%。10月份，優惠政策再加碼，企業在預繳申報第三季度企業所得稅時，就可以提前享受今年前三季度研發費用加計扣除優惠。
上述政策出臺后，廣東匯博機器人技術有限公司（以下簡稱“匯博機器人”）財務人員陶睿第一時間收到了稅務部門的精準推送。“我們企業對稅務政策掌握沒有那么及時，但稅務部門通過大數據‘找到’我們，讓我們及時享受了減稅‘大禮包’。”今年前三季度，匯博機器人共享受研發費用加計扣除772.57萬元，在雙重優惠加碼下，企業有更多資金投入生產經營。
匯博機器人這份及時送達的“大禮包”，就來自稅務部門對企業稅收數據的深度分析和運用。陳維明告訴記者：“在做好分行業、分稅費種精準推送政策提醒的同時，還定期排查應享未享、錯誤享受政策風險，動態跟蹤分析納稅人政策享受情況，更好釋放政策效應，減輕市場主體負擔。”
稅收大數據是建設智慧稅務不可或缺的重要支撐，通過對數據資源的深挖細掘、智能分析和融合共享，以“數”賦能，將有助于提升稅收治理現代化水平。
在廣東，就有這樣一支稅收大數據“隊伍”，他們將稅收大數據更加廣泛地運用到經濟稅收分析、納稅服務、監管執法等綜合領域，摘下累累碩果——率先實現“全省一個電子稅務局”，首創對外付匯涉稅業務的一站式平臺“國際匯稅通”，打造首個基于微信小程序的省級移動辦稅平臺“粵稅通”，建設區塊鏈電子發票平臺并成功在廣州試點落地……
以“融”促通，跨境辦稅鏈條全通
憑借一張在橫琴開具錄有企業納稅情況的數據資產憑證，橫琴澳資企業維思港機器人科技有限公司就成功從一家澳門商業銀行獲批了一筆100萬元的信用貸款。這份關鍵的數據資產憑證從申請到生成到流轉，均在網上完成。
這是廣東省公共數據資產憑證試點在稅務領域的創新應用——“跨境稅融通”。在橫琴注冊的澳資企業可申請一張記載納稅情況的數據資產憑證，澳門的商業銀行通過查驗這張憑證和相關授信資料，就可為企業辦理信用貸款額度審核、貸款利率核定等業務。
打造與港澳規則銜接、機制對接的營商環境，是國家賦予橫琴的重要使命。從2020年5月跨境人民幣全程電子繳稅首試成功，到2021年4月首創跨境人民幣全程電子繳社保費，再到2021年11月首筆“跨境稅融通”落地，橫琴跨境辦稅“一通百通”。為探索與澳門規則制度機制的聯通貫通融通，橫琴以互聯網、智能化、數字化的科技“利器”為支撐，推動跨境稅收服務取得創新成效。
“我們工作中挑戰來自兩個方面。”橫琴粵澳深度合作區稅務局稅源管理三科科長鄧嘉驥告訴記者，一是打通港澳居民的身份證和通行證的關聯關系，二是培養港澳居民線上辦稅的習慣。
比如，港澳居民網上辦稅是使用港澳通行證進行實名認證，而簽訂購房合同則是使用港澳居民身份證，這兩個證件類型、號碼都不相同。過去，港澳人士要在珠海市內購買一手房辦理涉稅業務時，系統無法自動識別匹配，納稅人得提供家庭證明到前臺辦理。
為解決這一難題，稅務部門集中力量攻關，對一手房交易系統的功能進行優化升級，成功實現港澳通行證和港澳居民身份證信息匹配。從2021年3月起，港澳人士購買一手房全程線上自助繳稅，通過“粵稅通”小程序“動動手指”就能掌上辦稅。
如今，多項跨境辦稅的“橫琴經驗”向全省推廣，廣東逐步打通粵港澳三地跨境辦稅的順暢通道。推出“港澳臺青年創新創業辦稅套餐”，廣東省電子稅務局為港澳臺納稅人提供“一站式集成服務”。實現跨境人民幣全程電子繳稅，突破傳統境外繳稅必須在境內開設銀行賬戶或進行跨境匯款的限制。積極推動港澳臺居民“無差別便利辦稅（費）”，推出“境外實名認證”“雙創套餐服務”“社保同參同保”等稅費服務新模式……廣東正向市場化、法治化、國際化的稅收營商環境高地不斷奮進。